À propos des options sur actions Options d'achat d'actions dans le cadre des régimes de rémunération des employés De plus en plus d'employeurs attribuent des options d'achat d'actions aux employés dans le cadre de leurs programmes de rémunération. Une gestion attentive des possibilités offertes par vos options d'achat d'actions peut vous aider à constituer un portefeuille de placements ou à améliorer votre situation financière. Options d'achat d'actions Créer une culture de propriété Les sociétés qui émettent des options d'achat d'actions à leurs employés accordent en fait le droit de posséder une partie de la société. Les employés qui bénéficient d'options d'achat d'actions ont un intérêt direct dans la performance de leur entreprise. Une augmentation de la performance des employés peut se refléter dans la rentabilité de l'entreprise, ce qui, à son tour, profite au prix du stock. En outre, comme les options d'achat d'actions ont tendance à être accordées dans des délais réguliers, avec des périodes d'acquisition à intervalles réguliers, les options d'achat d'actions augmentent l'engagement des employés envers leur entreprise. Deux types d'options d'achat d'actions Astuce: vérifiez les règles de votre régime pour voir si vous êtes admissible aux ONS et / ou ISO. Il existe deux types d'options d'achat d'actions, classées selon leur statut fiscal. Les options d'achat d'actions non qualifiées (ONS) sont des options d'achat d'actions plus traditionnelles qui ne répondent pas à certaines exigences de l'IRS qui vous permettent un traitement fiscal spécial. Avec les ONS, vous serez imposé lorsque vous exercez les options d'achat d'actions. L'IRS prélève l'impôt sur le revenu ordinaire, la sécurité sociale et les impôts de Medicare sur la différence entre la juste valeur marchande lorsque vous exercez les options d'achat d'actions et le prix de subvention. Les options d'achat d'actions incitatives (ISO) satisfont aux exigences de l'IRS pour un traitement fiscal spécial. Avec les ISO, vous n'avez pas à payer d'impôt sur le revenu au moment où vous exercez, mais vous devez détenir vos actions au moins un an à compter de la date d'exercice et deux ans à compter de la date d'octroi pour recevoir un traitement fiscal spécial. Si vous décidez de vendre vos actions après la période d'attente, vous serez assujetti à une taxe sur les gains en capital (contrairement à l'impôt sur le revenu des ONS) sur la différence entre le prix de vente et le prix de subvention. Si vous vendez vos actions avant le délai d'attente spécifié, ces actions vendues sont assujetties à une disposition disqualifiante, ce qui signifie que vous devrez payer des impôts sur le revenu en général sur la différence entre la juste valeur marchande à l'exercice et le prix de subvention. Facteurs à considérer lors de l'exercice des options d'achat d'actions Voici certaines choses que vous pourriez envisager lors de l'exercice de vos options d'achat d'actions. Pour plus d'informations, reportez-vous à la section Exercice des options d'achat d'actions. Ce que vous pouvez gagner en attendant. Quelles sont vos attentes pour l'appréciation du cours de l'action et le marché en général? Combien de temps reste-t-il jusqu'à ce que l'option d'achat expire? Avez-vous besoin d'agir rapidement ou avez-vous plus de temps? Vous n'avez pas à exercer toutes vos options d'achat d'actions en même temps, cependant, des frais minimums et peuvent s'appliquer. Les règles de votre plan auront les détails. Vos besoins financiers actuels et futurs. Est-ce une occasion d'améliorer les flux de trésorerie actuels ou un investissement pour l'avenir Votre situation fiscale actuelle et future potentielle. L'exercice des options d'achat d'actions a des conséquences fiscales. Êtes-vous dans la même, un plus haut, ou une tranche d'imposition inférieure lorsque vous êtes prêt à exercer vos options Votre tolérance au risque. Êtes-vous prêt à affronter les hauts et les bas du marché, ou cherchez-vous à obtenir un placement plus stableAu propos de l'attribution d'actions restreintes Une action d'attribution d'actions restreinte est une subvention d'actions de la société dans laquelle les droits du receveur sont restreints jusqu'à ce que les actions soient acquises Restrictions). La période restreinte est appelée période d'acquisition. Une fois que les exigences d'acquisition ont été remplies, l'employé est propriétaire des actions et peut les traiter comme n'importe quelle autre action de son compte. Comment les régimes d'attribution d'actions réservées fonctionnent-ils Une fois qu'un employé reçoit une attribution d'actions restreintes, l'employé doit décider s'il accepte ou refuse la subvention. Si l'employé accepte la subvention, il peut être tenu de payer à l'employeur un prix d'achat pour la subvention. Après avoir accepté une subvention et fourni le paiement (s'il y a lieu), l'employé doit attendre que la subvention soit acquise. Les périodes de souscription pour les attributions d'actions restreintes peuvent être fondées sur le temps (une période indiquée à compter de la date d'octroi) ou basées sur le rendement (souvent liées à la réalisation des objectifs de l'entreprise). Ou l'équivalent de trésorerie (selon les règles du plan d'entreprise) sans restriction. Traitement de l'impôt sur le revenu En vertu des règles normales de l'impôt fédéral sur le revenu, l'employé qui reçoit une attribution d'actions restreintes n'est pas imposé au moment de la subvention (en supposant qu'aucune élection en vertu de l'article 83 (b) n'a été effectuée. Au lieu de cela, l'employé est imposé à l'acquisition, lorsque les restrictions caduquent. Le montant du revenu assujetti à l'impôt est la différence entre la juste valeur marchande de la subvention au moment de l'acquisition moins le montant versé pour la subvention, le cas échéant. Pour les subventions qui paient en actions réelles, la période de détention de l'impôt des employeurs commence au moment de l'acquisition et la base d'imposition de l'employeur est égale au montant payé pour le stock plus le montant inclus comme revenu de rémunération ordinaire. À la suite d'une vente ultérieure des actions, en supposant que l'employé détient les actions à titre d'immobilisations, l'employé comptabilise le gain ou la perte de gain en capital, que ce gain en capital soit un gain à court ou à long terme, dépendra du délai entre le début De la période de détention à l'acquisition et de la date de la vente ultérieure. Consultez votre conseiller fiscal au sujet des conséquences fiscales pour vous. Impôt spécial 83 b) Choix Aux termes de l'article 83 (b) du Code des impôts, les employés peuvent modifier le traitement fiscal de leurs attributions d'actions subalternes. Les employés qui choisissent d'effectuer l'option d'impôt spécial 83 (b) choisissent d'inclure la juste valeur marchande du stock au moment de la subvention moins le montant payé pour les actions (le cas échéant) dans le cadre de leur revenu Restrictions). Ils seront assujettis à la retenue d'impôt exigée au moment où les actions d'attribution d'actions restreintes sont reçues. En plus de l'inclusion de revenu immédiat, un choix d'impôt spécial 83 (b) fera en sorte que la période de détention des actions commencera immédiatement après l'octroi. Avec un impôt spécial 83 (b), les employés ne sont pas assujettis à l'impôt sur le revenu lorsque les actions sont acquises (quelle que soit la juste valeur marchande au moment de l'acquisition) et ne sont pas assujetties à d'autres impôts jusqu'à ce que les actions soient vendues. Les gains ou pertes subséquents du stock seraient des gains ou pertes en capital (en supposant que le stock est détenu comme une immobilisation). Toutefois, si un employé devait quitter l'entreprise avant d'acquérir, il n'aurait droit à aucun remboursement d'impôts précédemment payés ou une perte fiscale à l'égard de l'action confisquée. Un impôt spécial 83 (b) doit être déposé par écrit auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) au plus tard 30 jours après la date de la subvention. De plus, l'employé doit envoyer un exemplaire du formulaire d'élec - tion spéciale 83 (b) à son employeur, et inclure une copie lors du dépôt de sa déclaration annuelle de revenus. (B) L'élection est une décision fiscale et financière importante et les employés sont invités à consulter leurs conseillers fiscaux. Il y a plusieurs avantages potentiels de faire un choix d'impôt spécial 83 (b): Établir la base de coût maintenant. En payant l'impôt sur la subvention maintenant, plutôt que lorsque les actions sont acquises, le prix actuel de l'action sera établi comme base de coût pour les actions attribuées. Lorsque les actions sont acquises, aucune taxe ne sera due tant que les actions n'auront pas été vendues, quelle que soit la valeur des actions. Contrôler le calendrier de comptabilisation des produits futurs. Le gain (ou la perte) ne serait comptabilisé que lorsque le stock est effectivement vendu et ne serait pas déclenché par la déchéance des restrictions à l'acquisition. Traitement des gains en capital. En supposant que le stock est détenu en tant qu'immobilisation, les gains (ou les pertes) futurs ne seraient imposés que comme des gains en capital et, par conséquent, seraient assujettis à des taux d'imposition favorables sur les gains en capital. Il ya aussi plusieurs inconvénients potentiels de faire une taxe spéciale 83 (b) élection: baisse des cours des actions. Si le cours des actions a diminué pendant la période d'acquisition des droits, il y a un risque que d'autres impôts soient payés en fonction de la juste valeur marchande à la date d'attribution qui aurait été payée à l'acquisition. Moment du paiement de l'impôt. Étant donné que les impôts sont dus au moment de l'octroi de la subvention, vous devrez utiliser d'autres fonds pour payer l'obligation de retenue d'impôt. En vertu d'un traitement fiscal normal, vous ne devez des impôts jusqu'à ce que la subvention soit acquise et vous pourriez éventuellement utiliser certaines des actions acquises pour couvrir votre obligation de retenue d'impôt. Risque de confiscation. Si l'attribution d'actions restreinte est confisquée (par exemple en quittant l'entreprise avant que les actions ne soient acquises), une perte ne peut être réclamée aux fins de l'attribution d'actions subalternes. En outre, il n'y a aucun remboursement sur la taxe payée sur l'attribution d'actions restreintes. Payer l'impôt sur le revenu aux bourses d'actions restreintes Selon les règles du régime, les personnes qui décident de ne pas faire d'impôt spécial 83 (b) ont deux options pour satisfaire à leur obligation de retenue d'impôt due à l'acquisition des actions ndash net ou au comptant. Les personnes qui choisissent des actions nettes auront le nombre approprié d'actions retenues à l'acquisition afin de couvrir leur obligation de retenue d'impôt. Ils recevront le nombre d'actions acquises moins le nombre d'actions retenues à des fins fiscales. Les personnes qui choisissent de payer en espèces afin de satisfaire à leur obligation de retenue d'impôt doivent avoir le montant approprié d'argent dans leur compte le jour de l'acquisition. L'argent sera débité de leur compte lors de l'acquisition des droits et il sera transmis à leur entreprise pour les rapports et les remettre aux organismes de réglementation appropriés. Ils reçoivent le nombre total d'actions acquises. Traitement de l'impôt fédéral sur le revenu
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